贷款利息怎么算(贷款利息的计算公式)

2020年7月26日 评论 5

1、短期借款贷款利息的测算

短期借款(限期在一年下列,含一年),按借款合同签署日的相对级别的法律规定银行贷款利率计算利息。借款合同期限内,遇房贷利率调整不按段计算利息。

短期借款按季结息的,每季末月的21日为结息日;按月结息的,每个月的21日为结息日。实际结息方法由借款彼此商议明确。对借款期限内不可以按时付款的贷款利息按借款合同年利率按季或按月收取利滚利,逾期贷款后改按逾期利息年利率收取利滚利。最终一笔借款偿还时,整存零取。

2、中长期贷款贷款利息的测算

中长期贷款(限期在一年之上)年利率推行一年一定。借款(包含借款合同生效日起一年内要分笔拨款的全部资产)依据借款合同明确的限期,按借款合同生效日相对级别的法律规定银行贷款利率计算利息,每满一年后(分笔拨款的以第一笔借款的派发日为标准),再按那时候相对级别的法律规定银行贷款利率明确下一本年度年利率。

中长期贷款按季结息,每季末月二十日为结息日。对借款期限内不可以按时付款的贷款利息按合同书年利率按季收取利滚利,逾期贷款后改按逾期利息年利率收取利滚利。

3、汇兑按汇兑日明确的贴现利率一次性扣除贷款利息

4、贷款展期,限期总计测算,总计限期做到新的年利率限期级别时,自贷款展期生效日,按贷款展期日挂牌上市的同档年利率计算利息;达不上新的限期级别时,按贷款展期日的原级别年利率计算利息。

5、逾期贷款或占用侵吞借款,从贷款逾期或占用侵吞生效日,按逾期利息年利率收取逾期利息,直至偿还等额本息贷款才行,遇逾期利息房贷利率调整按段计算利息。对逾期贷款或侵吞期内不可以按时付款的贷款利息按逾期利息年利率按季(短期借款也可按月)收取利滚利。好似一笔借款既贷款逾期又占用侵吞,应择其重,不可以处以。

6、贷款人在借款协议到期还款日以前偿还贷款时,借款人有权利按原借款合同向贷款人扣除贷款利息。

(二)贷款利率的测算

1.按时结息的计算利息方式

按时结息就是指金融机构在每个月或每季末月21日运营终结时,依据借款科目余额表测算总计借款积数(借款积数计算方式与储蓄积数计算利息方式同样),备案借款计算利息学科积数表,按照规定的利率计算贷款利息。按时结息的计算利息日数按日历天数,有一天算一天,全年度按365天或366天测算。算头算不上尾,即从贷借的那一天算起,至还贷的那一天止。在结息日测算时要包含结息日。

其公式计算为

贷款利率=总计借款计算利息积数×日息

例4—1:某行于4月28日派发一笔短期借款,额度为二十万元,假设月息为4‰,限期4个月,则:

①6月20日金融机构按季结息时,此笔借款应计利息为:

20000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)

② 5月22日至9月2号还贷时,此笔借款应计利息为:

200000 ×73×4‰÷30=1946.67(元)

③若6月20日金融机构无法接到l333.33元贷款利息,则到期还款日还贷时,此笔借款应计利息为:

l333.33 (200000 l 333.33)×73×4‰÷30=3292.97 (元)

2.整存零取的计算利息方式

它就是指金融机构应在贷款企业还贷时,按下款生效日至还贷之日前一天止的借款日数,测算贷款利率。

借款满年的按年测算,小孩满月的按月测算,一年(月)又有零头数可所有化为天数计算。一年按360天,全月按30天测算,零头有一天算一天。

其计算方法为:

贷款利率=贷款金额×借款日数×日息

(三)贷款利率的会计账务处理

银行会计单位测算出应计利息后,应定编法院传票,所有转到“应收利息”学科。其会计分录为:

借:应收利息——××企业户

贷:利息费用——××借款利息费用

随后依据测算的贷款利息按贷款人定编填写一式三联贷款利率通知书。如贷款企业储蓄帐户有充足账户余额来付款贷款利率,则贷款利率通知书一联做为支款通告,另二联各自替代借方和贷方法院传票申请办理转帐。金融机构会计分录为:

借:活期储蓄——××企业储蓄户

贷:应收利息——××企业户

如贷款企业储蓄帐户无款付款,在合同有效期内,银行会计单位应依据相关要求收取利滚利,待该贷款企业储蓄帐户上面有充足账户余额来付款贷款利率时,金融机构一并扣收。会计分录为:

借:活期储蓄——××企业储蓄户

贷:应收利息——××企业户

对期满不可以偿还的借款,金融机构应按照规定另收逾期利息。

例4—2:某行于6月29日派发短期借款一笔,额度为二十万元,限期3个月,月息为6‰,如此笔借款于10月11号才偿还等额本息贷款,则金融机构应计利息为:

期满借款应计利息:

200000 ×85×6‰÷30 (200000 200000 ×85×6‰÷30)×7×6‰÷30= 3684.76(元)

假设逾期贷款罚利息率为每日百分之零点四,则贷款逾期逾期利息为:

(200000 3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)

(四)非应计贷款贷款利息的结转

非应计贷款就是指借款本钱或贷款利息贷款逾期90天沒有取回的借款。应计借款就是指非应计贷款之外的借款。当借款的本钱或贷款利息贷款逾期90天和,应转到“非应计贷款”学科单 独结转。

当应计借款转到非应计贷款时,应将已入帐的利息费用和应收利息给予冲回。从应计借款转到非应计贷款后,在接到此笔借款的还贷时,应最先抵减本钱,本钱取回后的一部分则确定为本期的利息费用。

将非应计贷款从中长期贷款中提取结转,有益于银行业财务信息的使用人充足掌握银行业的资产质量。

例:某行于2001年5月18日向A企业放贷一笔,额度为五十万元,限期为2年,年化利率为6%,二零零一年12月20日之前,A企业一直能按时付款贷款利息,至二零零二年3月20日结息及二零零二年5月18日期满时,A企业账户无款偿还,直到二零零二年12月18号才一次性将此笔借款的等额本息贷款结清。逾期贷款的逾期利息为每日百分之零点四。此笔借款的财务会计解决为:

①借款派发时:

借:中长期贷款——A企业贷款户 500 000

贷:活期储蓄——A企业户 500 000

②一切正常结计贷款利息时:

A、 2001年6月20日

500 000元×44天 × 6 %÷360 = 3666.67 (元)

B、2001年9月20日至二零零一年9月20日的五个结息日的结息跟上面一样。

500 000×91(2) × 6% ÷360= 7 583.33 元(7 666.67元)

借:活期储蓄——A企业户

贷:利息费用——中长期贷款利息费用

③从二零零一年9月21日至二零零一年12月20日结息日,金融机构按季结息时此笔借款应计利息为:

500 000×6%×91÷360= 7 583.33 元

借:应收利息——A企业户 7583.33元

贷:利息费用——中长期贷款利息费用 7583.33元

扣收贷款利息时:

借:活期储蓄——A企业户 7583.33元

贷:应收利息——A企业户 7583.33元

④二零零二年3月20日结息日,金融机构按季结息时此笔借款应计利息为

500 000×6%×90÷360= 7500 (元)

借:应收利息——A企业户 7 500

贷:利息费用——中长期贷款利息费用 7 500

⑤二零零二年5月18日到期还款日此笔借款应计利息为:

(500 000 7500)×6%×58÷360=4 905.83(元)

会计分录为:

借:应收利息——A企业户 4905.83

利息费用——中长期贷款利息费用 7500

贷:利息费用——逾期贷款利息费用 12 405.83

另外,将此笔借款转到逾期贷款学科,并刚开始按每日百分之零点四的罚利息率测算逾期利息。会计分录为:

借:逾期贷款——A企业逾期贷款户 500 000

借:中长期贷款——A企业贷款户 500 000(红色字体)

⑥至二零零二年6月18日,由于贷款利息早已贷款逾期超出90天(从3月16日至6月18日),故应当6月19日将“逾期贷款——A企业逾期贷款户”转到“非应计贷款——A企业逾期贷款户”学科独立结转,冲回原已挂帐的应收款未收贷款利息,贷款利息转到表外学科结转。

会计分录为:

借:非应计贷款——A企业逾期贷款户 500 000

借:逾期贷款——A企业逾期贷款户 500 000(红色字体)

借:应收利息——A企业户 12 405.83 (红色字体)

贷:利息费用——逾期贷款利息费用 12 405.83 (红色字体)

表外贷记:欠收贷款利率——欠收贷款逾期90天之上贷款利率 12 405.83

⑦二零零二年6月20日,金融机构按季结息。

(500 000 12 405.83 )×4‰o× 34 = 6 968.72 (元)

表外贷记:欠收贷款利率——欠收贷款逾期90天之上贷款利率 6 968.72

二零零二年9月20日,金融机构按季结息。

(500 000 12 405.83 6 968.72)×4‰o× 92=19 112.98 (元)

表外贷记:欠收贷款利率——欠收贷款逾期90天之上贷款利率 19 112.98

⑧二零零二年12月18日,此笔借款的等额本息贷款结清。

二零零二年9月21日至二零零二年12月18日的贷款利息为:

(500000 12405.83 6968.72 19112.98)×4‰o× 88)=18954.76 (元)

表外贷记:欠收贷款利率——欠收贷款逾期90天之上贷款利率 18954.76

接到等额本息贷款时,先要抵减本钱。

会计分录为:

借:活期储蓄——A企业户 500000

贷:非应计贷款——A企业逾期贷款户 500000

扣收贷款利息时:

借:活期储蓄——A企业户 57442.29

贷:利息费用——逾期贷款利息费用 57442. 29

另外按具体接到的贷款利息抵减表外挂软件帐。

表外借记:欠收贷款利率——欠收贷款逾期90天之上贷款利率57442. 29要学习会计的同学们,大伙儿能够关心网编微信号码,私聊2049210006,就可以免费领一整套系统软件的会计考证实例教程!

贷款利息怎么算(贷款利息的计算公式)

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